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广州代理记帐公司:公司向自个告贷的处理?
来源: handler   发布时间: 2017-04-20   5565 次浏览   大小:  16px  14px  12px

广州代理记公司:公司向自个告贷的处理?

公司找自个或别的公司拆借资金,管帐做账时应记“别的应付款”,不能记“短期告贷”。支付的利息要想在所得税前扣减,必须要到税务代开发票,没有发票是不能税前扣减的。但并非取得了发票就能全额扣减,还有一个恳求,所付利息超出同期银行借款利息的有些不能在所得税前扣减。广州代理记公司

当公司资金紧张时,最外融资是必定的。一方面可会向银行告贷,另一方面也可经过公司间拆借,甚至还可向自个告贷来渡过资金短缺的危机。本文要讲的是公司向自个告贷时账务和税务的处理方式。

定要签定告贷合同

向自个告贷时,一定要记住签定告贷合同,合同中要约好明白告贷期限和告贷利息。之所以要点说到告贷合同疑问,有几个原因:

1、清晰了债权债务联系后,防止后期不必要的争辩和麻烦。

2、将来公司向自个还款时,应对金融控制。公司向自个转款,假设没有正当理由,总金额是有约束的。向银行出具告贷合同,到时候才干正常向自个转款。

3、需求自个到税务代开告贷利息发票时,税务机关也需求看告贷合同。

二告贷的账务处理

自个把资金借给了公司,对公司来说需确以为债务。公司在进行管帐账务处理时,不能走“短期告贷”或许“长时间告贷”门类,短期告贷和长时间告贷首要计算公司向金融机构告贷。公司向自个告贷,只能经过“别的应付款”门类进行计算。外交公司注册

告贷时:

借:银行存款

贷:别的应付款—自个告贷

还款时:

借:别的应付款—自个告贷

贷:银行存款

公司向告贷人支付利息,做财务费用即可。

借:财务费用—告贷利息

贷:银行存款

三告贷利息的涉税处理

公司向自个支付利息,自个本身不能开具利息发票。疑问来了,利息没有发票,税务以票控税,不会认可此费用在税前扣减。公司在年度缴税申报时,需求将此利息费用做缴税调整。广州代理记公司

要取得利息发票,只能到税务申请代开。需带着告贷合平等材料,税务代开的发票名字多为“资金使用费”。

税务代开的是增值税普通发票,税率3%,税额需由自个(债权人)先行交纳。此外,自个(债权人)取得利息收益,代开发票时还要交纳20%的个税。

张三告贷100万元给甲公司,约好年利率12%(含税),一年期满后甲公司向张三还本付息112万元。张三缴税状况如下:

增值税:【(1,000,000×12%)÷(1+3%)】×3%=3,495.15

个税:【(1,000,000×12%)-3,495.15】×20%=23,300.97

两税算计能占到利息总额的22.33%。

现实中,自个(债权人)往往会恳求公司(债务人)承当开票税费。假设由公司(债务人)承当税费,公司(债务人)只能将之计入运营外开销门类,且不得在所得税前扣减。

借:运营外开销—代缴税费

贷:现金

对于公司来说,取得了资金使用费发票,利息费用是不是就能税前全额扣减呢?不一定。还要比照税务认可的扣减规范,即不高于金融机构同期的借款利率水平。在金融机构借款利息水平以内,容许所得税前扣减。超出了,超出有些不得扣减,需做缴税调整。

公司向自个告贷,假设自个向税务申请代开发票,税费要由公司承当,且有些利息尚不能在税前扣减,找税务代开发票未必是好办法。最合适的处理方法是什么呢?不如不要发票,利息费用在年底痛快地做缴税调整。或许这么做对公司而言更经济,广州外交公司注册